El gobierno mexicano, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, ha presentado el Paquete Económico 2027 con una estrategia clara: endurecer las reglas para el Impuesto Sobre la Renta (ISR) sin recurrir a la creación de nuevos gravámenes ni al incremento de las tasas existentes. La medida principal se enfoca en limitar las deducciones y las pérdidas fiscales que las empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos anuales pueden restar antes de calcular su pago de ISR.
Esta iniciativa surge ante la detección de un número significativo de compañías que han declarado pérdidas de manera recurrente durante varios años, lo que levanta sospechas sobre posibles prácticas de evasión o elusión fiscal. El titular del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Antonio Martínez Dagnino, detalló que 54,000 empresas han reportado pérdidas consecutivas durante al menos cinco años, mientras que otras 129,000 han mantenido números rojos durante tres ejercicios fiscales seguidos.
El SAT Detecta Uso Indebido de Pérdidas Fiscales
Martínez Dagnino explicó que, si bien declarar una pérdida no es intrínsecamente una irregularidad –pues puede deberse a ciclos económicos adversos, inversiones significativas o las etapas iniciales de operación–, el SAT pondrá especial atención en los casos de pérdidas recurrentes y en aquellos que presenten comprobantes fiscales relacionados con operaciones presuntamente inexistentes. Se estima que hasta un 10% de los gastos de algunas de estas empresas con altas deducciones están vinculados a proveedores que podrían ser factureras.
La estrategia del SAT para combatir estas prácticas se alinea con estándares internacionales. El funcionario aseguró que las nuevas medidas se basarán en prácticas ya implementadas en economías avanzadas como Estados Unidos, la Unión Europea y otros países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). El objetivo es fortalecer los ingresos tributarios mediante una mayor eficiencia recaudatoria y el combate frontal a la evasión y elusión fiscal, incluyendo el uso de facturas falsas.
Medidas Contra Factureras y Evasión
Como parte de esta lucha, el SAT ha intensificado sus acciones. Entre octubre de 2024 y agosto de 2026, el organismo publicó en el Diario Oficial de la Federación a más de 3,000 empresas señaladas como factureras. Adicionalmente, se bloquearon más de 38,000 empresas por facturar operaciones ficticias y se llevaron a cabo cerca de 2,000 auditorías. Estas acciones buscan asegurar que las empresas contribuyan de manera justa al erario público.
El secretario de Hacienda, Édgar Amador Zamora, reafirmó que el Paquete Económico 2027 busca fortalecer los ingresos fiscales con medidas enfocadas en combatir a las factureras y la evasión fiscal. Hacienda proyecta un crecimiento del 5.9% en términos reales para los ingresos tributarios en 2027, un objetivo que se pretende alcanzar sin necesidad de crear nuevos impuestos ni elevar las tasas actuales.
Crecimiento de Ingresos Tributarios y Declaraciones Anuales
Martínez Dagnino destacó que los ingresos tributarios alcanzarán al cierre de 2026 un nivel equivalente al 15.4% del producto interno bruto (PIB), lo que representaría la proporción más alta registrada hasta la fecha. Este incremento se atribuye a una mayor eficiencia en la recaudación y a las medidas de fiscalización implementadas.
La iniciativa de reforma a la Ley del ISR, presentada junto con el Paquete Económico 2027, revela datos sobre la declaración anual de 2025. De las 737,000 empresas que presentaron su declaración, 524,000 reportaron ingresos. Sorprendentemente, de estas últimas, 318,000, es decir, casi el 61%, no pagaron ISR. Este dato subraya la necesidad de revisar las deducciones y pérdidas fiscales, especialmente en el segmento de empresas con altos ingresos.
Ampliación del Marco Fiscal y Digitalización
Además de las reformas a la Ley del ISR, el Ejecutivo ha enviado al Congreso reformas a la Ley Aduanera. También se presentaron dos nuevas iniciativas: la Ley General para el Fortalecimiento y Armonización Catastral y Registral, y la Ley de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos. Esta última busca modernizar el sistema de pagos, promoviendo el uso de efectivo, facilitando las transacciones desde dispositivos móviles, impulsando la formalización de la economía y reduciendo las comisiones bancarias.
La presidenta Claudia Sheinbaum ha sido enfática al asegurar que el Paquete Económico 2027 no contempla nuevos impuestos ni aumentos en las tasas vigentes. Su administración se compromete a incrementar la recaudación fiscal a través de una fiscalización más rigurosa y el combate a esquemas de evasión y elusión fiscal, como el uso de facturas falsas y la declaración indebida de pérdidas.
En el contexto internacional, la tendencia de endurecer las reglas fiscales para empresas con pérdidas recurrentes no es nueva. Diversos países han implementado medidas similares para asegurar una base impositiva más amplia y equitativa. La OCDE ha promovido activamente el intercambio de información y la cooperación internacional para combatir la elusión fiscal transfronteriza, y México se alinea con estas directrices.
Las implicaciones de estas medidas para el sector empresarial son significativas. Las empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos deberán revisar sus estrategias de deducción y gestión de pérdidas para asegurar el cumplimiento fiscal. La mayor escrutinio por parte del SAT podría llevar a una reevaluación de las operaciones con proveedores y a una mayor transparencia en la declaración de resultados financieros.
El gobierno confía en que estas acciones, combinadas con una mayor eficiencia administrativa, permitirán alcanzar las metas de recaudación proyectadas para 2027, fortaleciendo así las finanzas públicas del país sin afectar la carga fiscal general de los contribuyentes cumplidos.