El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ha implementado modificaciones significativas en la Modalidad 40, una vía crucial para que los trabajadores bajo la Ley 73 puedan incrementar el monto de sus futuras pensiones. La reciente publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) establece nuevas restricciones que limitan drásticamente el margen de maniobra para quienes aspiran a una jubilación más holgada, alterando una estrategia de ahorro previsional que muchos habían planeado durante años.
Nueva Regla Restringe Aumento Salarial
Desde el pasado 22 de octubre de 2026, los trabajadores que deseen incorporarse a la Modalidad 40 ya no podrán elegir libremente un salario base de cotización elevado. La nueva disposición vincula el tope máximo de cotización al último salario registrado ante el IMSS. Esta medida, contenida en el acuerdo ACDO.AS2.HCT.101026/302.P.DG, modifica la forma en que se calcula el salario base de cotización, impactando directamente en el cálculo de la pensión.
Históricamente, la Modalidad 40 permitía a los trabajadores, al momento de solicitar su incorporación, elegir un salario base de cotización que podía ser igual a su último salario registrado o incluso mayor, hasta alcanzar el límite legal establecido. Este límite general, según la Ley del Seguro Social, se mantiene en 25 Unidades de Medida y Actualización (UMA) diarias. Para 2026, con una UMA fijada en 117.31 pesos, este tope se traduce en 2,932.75 pesos diarios, o aproximadamente 87,982.50 pesos mensuales. Es importante destacar que esta cifra representa el máximo salario de cotización, no una pensión garantizada, la cual depende de otros factores como el promedio salarial de las últimas semanas cotizadas, las semanas acumuladas y la edad de retiro.
La modificación implementada ahora restringe esta libertad. Para los nuevos inscritos, el salario máximo de cotización se limita al último salario registrado ante el IMSS, con la posibilidad de aumentarlo hasta en una UMA diaria adicional. Esto significa que si un trabajador se retiró con un salario de 2 UMAs (equivalente a 234.62 pesos diarios en 2026), su nuevo tope máximo de cotización bajo la Modalidad 40 será de 3 UMAs (351.93 pesos diarios). Esta limitación representa una reducción sustancial en el potencial de incremento del salario base de cotización, reduciendo en un 88% el margen para alcanzar las 25 UMAs máximas.
Impacto en Trabajadores Bajo Ley 73
La Ley 73 del Seguro Social es la que rige las pensiones para aquellos trabajadores que comenzaron a cotizar antes del 1 de julio de 1997. Para ellos, la Modalidad 40 ha sido una herramienta fundamental para mejorar su pensión, especialmente para quienes se acercan a la edad de retiro y desean compensar salarios bajos o intermitentes registrados durante su vida laboral. La estrategia común consistía en incorporarse a la Modalidad 40 con un salario significativamente mayor al último registrado y mantenerlo durante los últimos años previos al retiro. Esto permitía elevar el promedio salarial de las últimas 250 semanas cotizadas (aproximadamente cinco años), que es un componente clave en el cálculo de la pensión bajo esta ley.
Con la nueva regla, esta estrategia se ve seriamente comprometida. Quienes dejaron su empleo con un salario bajo o medio solo podrán incrementarlo en 1 UMA diaria, lo que limita considerablemente su capacidad para mejorar el promedio salarial de sus últimas semanas cotizadas. Esto afecta directamente a aquellos que planeaban utilizar la Modalidad 40 para dar ese salto salarial y a quienes estaban ahorrando para poder incorporarse más adelante con un salario más alto.
¿Quiénes Aún Pueden Alcanzar el Máximo?
Si bien el tope legal de 25 UMAs diarias (2,932.75 pesos) sigue existiendo, alcanzarlo a través de la Modalidad 40 ahora exige haber salido del último empleo con un salario base de cotización considerablemente alto. Un nuevo solicitante necesitaría tener registrado un salario de al menos 24 UMAs diarias (aproximadamente 2,815.44 pesos al día) para poder, sumando la UMA adicional permitida, alcanzar las 25 UMAs. Para aquellos con salarios registrados más bajos, el nuevo límite será proporcional a su registro: quienes cotizaban con 10 UMAs podrán subir hasta 11; los de 5 UMAs, hasta 6; y los de 2 UMAs, hasta 3.
Es crucial entender que cotizar con el máximo de 25 UMAs no garantiza automáticamente la pensión más alta. La pensión bajo Ley 73 sigue dependiendo de la suma de semanas cotizadas, la edad de retiro (a los 65 años se obtiene el 100% por vejez) y el promedio salarial de las últimas 250 semanas. La nueva restricción en la Modalidad 40 reduce la flexibilidad para influir positivamente en este último factor.
Situación de los Inscritos Actuales y Perspectivas
Para aquellos trabajadores que ya se encontraban inscritos en la Modalidad 40 antes de la entrada en vigor del acuerdo, sus condiciones actuales se mantendrán vigentes hasta la conclusión del periodo que tengan contratado. Las semanas y salarios efectivamente pagados conservarán sus efectos para sus futuros derechos pensionarios. Sin embargo, existe una incertidumbre sobre la definición exacta de "periodo contratado", lo que deja abierta la posibilidad de futuras interpretaciones o ajustes.
Adicionalmente, se plantea una discusión sobre el alcance jurídico de este cambio. Algunos asesores legales señalan que la Ley del Seguro Social permite cotizar con un salario superior al último registrado hasta el límite legal, y el nuevo acuerdo restringe esta posibilidad, lo que podría ser interpretado como una interpretación jurídica más que una resolución que invalide las reglas previas.
Las autoridades del IMSS deberán evaluar el impacto financiero de estas medidas y, posteriormente, proponer reglas definitivas. Esto sugiere que podrían existir nuevos ajustes en el futuro, manteniendo la incertidumbre para los trabajadores que dependen de estas estrategias para asegurar una jubilación digna. La falta de una pensión máxima universal en pesos y la dependencia de múltiples factores para su cálculo, sumado a estas nuevas restricciones, complican la planificación financiera para el retiro de miles de mexicanos.