En un movimiento estratégico previo a la discusión del Paquete Económico 2027, el gobierno de la Presidenta Claudia Sheinbaum y la bancada de Morena en la Cámara de Diputados han delineado un ambicioso plan para fortalecer la recaudación fiscal. Las medidas se centran en dos frentes principales: una ofensiva intensificada contra las empresas conocidas como 'factureras' y la implementación de inteligencia artificial (IA) para optimizar las labores de fiscalización del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

La Guerra Contra las 'Factureras'

Las empresas 'factureras', también identificadas como sociedades fantasma, constituyen una piedra angular en la evasión fiscal en México. Estas entidades, legalmente constituidas ante el SAT, simulan operaciones de compraventa de bienes o servicios con el único propósito de emitir comprobantes fiscales apócrifos. Los objetivos detrás de esta práctica son variados: desde la reducción artificial de cargas tributarias hasta el desvío de recursos públicos y la legitimación de fondos de origen ilícito.

Históricamente, el daño al erario ha sido considerable. Documentos revelan que entre 2014 y 2019, se detectaron aproximadamente 8,204 'factureras' que, mediante la emisión de ocho millones de facturas falsas, generaron un perjuicio estimado de 1.6 billones de pesos. La lucha contra este fenómeno no es nueva; se inició formalmente en 2014, durante el sexenio de Enrique Peña Nieto, con reformas al Código Fiscal de la Federación (CFF). En 2026, la administración de Claudia Sheinbaum ya había dado un impulso significativo a esta batalla, introduciendo cambios para agilizar las auditorías y endureciendo las sanciones tanto para quienes emiten como para quienes reciben estas facturas.

Para 2027, la estrategia se mantiene y se busca perfeccionar. "Queremos atajar desde todos los puntos esta evasión fiscal que todavía se da a través del esquema de las facturas falsas", declaró la Presidenta Sheinbaum esta mañana, anticipando las propuestas que se incluirán en el Paquete Económico. La presentación oficial del paquete está programada para el 8 de septiembre, a cargo del Secretario de Hacienda, Édgar Amador Zamora, ante la Cámara de Diputados.

El diputado Alfonso Ramírez Cuéllar, de Morena, ha sido un actor clave en la formulación de estas propuestas. Fruto de foros con especialistas y representantes del sector, su iniciativa busca fortalecer la recaudación sin menoscabar los derechos de los contribuyentes. Una de las líneas de acción se enfoca en reforzar los controles sobre la contratación de servicios y consultorías por parte de entidades públicas. El objetivo es implementar mecanismos que permitan verificar de manera fehaciente la existencia real de las empresas contratadas y su capacidad efectiva para prestar los servicios facturados.

IA y Big Data: Nuevas Herramientas contra la Evasión

La Auditoría Superior de la Federación (ASF) ha documentado redes de proveedores fantasma en al menos tres estados, con operaciones que superan los 14,000 millones de pesos en servicios públicos y alrededor de 10,000 millones en obra pública. Ante esta realidad, la estrategia no es solo ampliar facultades de fiscalización, sino focalizarlas de manera más precisa. Aquí es donde la infraestructura digital del Estado, combinada con el uso de IA y análisis de datos, se vuelve crucial.

El objetivo es que estas herramientas permitan identificar perfiles de riesgo, diferenciando entre contribuyentes cumplidos, aquellos con inconsistencias formales y las estructuras que evidencian patrones claros de evasión o simulación. Además de la IA, se exploran acciones de coordinación más estrecha entre la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), el SAT y la Fiscalía General de la República (FGR), así como la cooperación internacional, para rastrear a los beneficiarios finales de estas operaciones fraudulentas.

En este contexto, Ramírez Cuéllar también ha presentado propuestas para modificar el artículo 42 del CFF, con el fin de regular el uso de la IA, algoritmos y big data por parte del SAT para la detección de perfiles de riesgo. Sin embargo, se pone especial énfasis en garantizar la protección de datos personales, la transparencia y asegurar que ninguna decisión fiscal sea tomada de forma completamente automatizada, requiriendo siempre una revisión humana.

Norma Leyla Rangel López, presidenta de la Comisión Nacional de Consultoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), destaca el potencial de la IA. En conjunto con la factura electrónica, la IA permite a la autoridad fiscal tener una trazabilidad completa de las operaciones de cada contribuyente: qué se hizo, por qué, para qué y cuándo. Al cruzar esta información con datos bancarios, información de proveedores y clientes, se facilita enormemente la labor recaudatoria y se otorga a la autoridad una mayor certeza sobre posibles deudas o inconsistencias.

Fiscalización de Servicios Digitales Globales

Otra área de interés para generar mayores ingresos fiscales es la fiscalización de empresas que obtienen ingresos en México a través de usuarios, datos, algoritmos, suscripciones o servicios prestados desde el extranjero, sin tener una presencia física en el país. Esto obliga a revisar conceptos como la "presencia económica significativa", las responsabilidades de los intermediarios digitales y las reglas aplicables a la fiscalización de plataformas digitales.

El Paquete Económico 2027 se perfila así como un instrumento clave para consolidar la lucha contra la evasión fiscal, combinando métodos tradicionales de persecución de ilícitos con herramientas tecnológicas de vanguardia. La meta es clara: incrementar la recaudación y asegurar la equidad en el sistema tributario mexicano.