El Gobierno Federal ha delineado una estrategia para incrementar la recaudación fiscal en 2027, enfocándose en impuestos especiales sobre productos de consumo, sin recurrir a un alza generalizada de las tasas impositivas. La Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF) 2027, presentada ante el Senado de la República, proyecta obtener más de 264 mil millones de pesos provenientes del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) aplicado a tabacos, alcohol, refrescos y alimentos con alta densidad calórica.
Estrategia de Recaudación sin Aumento de Tasas
Contrario a lo que algunos sectores podrían esperar, la propuesta para el ejercicio fiscal 2027 no contempla un incremento en las tasas del IEPS para categorías como bebidas alcohólicas, cervezas, refrescos o alimentos considerados "chatarra". En cambio, la estrategia se basa en optimizar la recaudación a través de los volúmenes de venta proyectados y la aplicación de controles más estrictos en ciertos productos.
Impuestos a Bebidas Saborizadas y Alcohólicas
En el rubro de bebidas saborizadas, que incluye a los refrescos, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público estima una recaudación de aproximadamente 76 mil 920.5 millones de pesos para 2027. Esta cifra representa un crecimiento modesto del 2.2 por ciento en comparación con lo proyectado para 2026. Por otro lado, el sector de bebidas alcohólicas y cervezas se perfila para aportar un total de 76 mil 990 millones de pesos. Curiosamente, esta cifra significaría una disminución del 5.6 por ciento respecto a lo contemplado en la LIF de 2026, lo que sugiere ajustes en las proyecciones de venta o en la dinámica del mercado para estos productos.
Tabacos y Alimentos Calóricos, Pilares de Ingresos
Los tabacos labrados continúan siendo una fuente importante de ingresos fiscales, con una proyección de generar alrededor de 64 mil 889.5 millones de pesos en 2027, lo que significaría un aumento del 4.5 por ciento respecto a las estimaciones de 2025. En cuanto a los alimentos con alta densidad calórica, comúnmente conocidos como "comida chatarra", se espera que generen 45 mil 350.4 millones de pesos. Este monto representa un incremento del 5.8 por ciento anual en comparación con lo establecido en la Ley de Ingresos de 2026.
Endurecimiento de Controles para Productos con Nicotina
Una de las medidas regulatorias más destacadas para 2027 es el endurecimiento de los controles sobre productos que contienen nicotina, pero que no son tabaco tradicional, como las bolsas o sacos de nicotina. Estos productos han ganado popularidad, especialmente entre la población joven.
La iniciativa propone la implementación obligatoria de un código de seguridad en cada unidad de venta comercializada en México. El objetivo principal de esta medida es dotar a la autoridad fiscal, específicamente al Servicio de Administración Tributaria (SAT), de herramientas efectivas para combatir la producción ilícita, el contrabando y la evasión fiscal. Este sistema de trazabilidad permitirá seguir el rastro de los productos desde su origen hasta el consumidor final.
En caso de incumplimiento con este requisito de codificación, el SAT tendrá la facultad de asegurar y proceder a la destrucción de la mercancía. La Ley de Ingresos de la Federación 2027 subraya la importancia de que los productores, fabricantes e importadores cumplan con estas obligaciones formales, argumentando que se trata de productos que representan un riesgo para la salud pública.
El Gobierno justifica la necesidad de estos controles estrictos en la creciente proliferación de bolsas o sacos de nicotina, buscando así garantizar la legalidad de los productos, prevenir la producción clandestina y asegurar el pago correcto de los impuestos correspondientes.
Beneficios Fiscales en Productos de Primera Necesidad
En un contraste significativo con las medidas de control y recaudación sobre productos nocivos, la administración federal propone mantener y fortalecer beneficios fiscales para productos considerados de primera necesidad y esenciales para la salud. Una de las propuestas más relevantes es la aplicación de una tasa del 0 por ciento de Impuesto al Valor Agregado (IVA) a los productos destinados a la gestión menstrual, como toallas sanitarias y tampones.
Esta política fiscal tiene un doble propósito: por un lado, busca mejorar el acceso a estos productos de higiene femenina, que son fundamentales para la salud y dignidad de las personas menstruantes. Por otro lado, se concibe como un mecanismo de apoyo directo, especialmente para mujeres en situación de vulnerabilidad económica, contribuyendo así a avanzar hacia una mayor igualdad sustantiva dentro del sistema tributario nacional.
La LIF 2027, en este sentido, refleja una dualidad en la política fiscal: por un lado, se buscan maximizar ingresos a través de impuestos especiales y controles rigurosos sobre productos de consumo específico; por el otro, se implementan medidas de alivio fiscal para productos esenciales que promueven la salud y la equidad de género.
En el contexto económico de 2027, estas proyecciones y medidas fiscales buscan equilibrar la necesidad de recursos para el gasto público con la implementación de políticas que, en algunos casos, buscan mitigar el impacto de los impuestos o promover el acceso a bienes básicos. La estrategia de no aumentar las tasas del IEPS, pero sí mantener un volumen de recaudación significativo, dependerá en gran medida de la dinámica del consumo y de la efectividad de los controles fiscales implementados.